Fritagelse for PAL-skat
Fra 1. januar 2010 kan man blive fritaget for betaling
af PAL-skat af sine danske pensionsordninger.
For ordninger i udlandet dog fra 2008.
Det politiske forlig, som i sommeren 2007 åbnede
op for, at regeringen kunne opsige dobbeltbeskatningsoverenskomsterne med
Frankrig og Spanien, har også ført noget godt med sig. I samme forbindelse
blev skatten af pensionsafkast i Danmark (PAL – skat) nemlig overført fra
institutniveau til individniveau. Det betyder, at afkastskatten med virkning
fra den 1. januar 2010 ikke længere betales før afkastet tilskrives
pensionsordningen men overflyttes til den enkelte pensionsberettigede. Det
er dog normalt fortsat pensionsinstituttet, som indbetaler PAL – skatten.
Men det bevirker også, at man har mulighed for med
virkning fra den 1. januar 2010 at blive fritaget for betaling af PAL –
skatten, såfremt man bor i udlandet og ikke er fuldt skattepligtig til
Danmark. Derved undgår man, at pensionsinstituttet tilbageholder 15 % af det
årlige afkast af ens pensionsordninger og betaler det til Skat.
For at opnå dette, skal man ansøge Skat i Danmark
om skattefritagelse, og man skal ansøge om skattefritagelse for hvert enkelt
pensionsinstitut, hvor man har pensionsopsparing. Man skal ansøge om
skattefritagelse for PAL – skatten selvom man allerede har skattefritagelse
vedrørende andet fra Skat.
Man skal ansøge om skattefritagelse på en særlig
blanket ved navn "Pensionsafkast – Ansøgning om, at mit penge- og/eller
pensionsinstitut fritages for at indeholde og indbetale pensionsafkastskat".
Den har nummer 07.058 og kan rekvireres på Skats websted
www.skat.dk eller tryk
her.
Blanketten skal udfyldes med oplysninger om de
danske penge- og pensionsinstitutter, hvor man har pensionsordninger, og
skal sendes til Skattecenter Maribo, Postboks 129, 4930 Maribo, som står for
udstedelse af skattefritagelseserklæringerne.
Ofte vil skattecenteret anmode om også at få
tilsendt en attestation af bopæls- og skatteforhold. Den har nummer 02.036
og kan rekvireres på www.skat.dk
eller tryk her.
Det bemærkes dog, at det spanske skattevæsen ikke vil underskrive en dansk
erklæring. Erklæringen afgives af det
Agencia Tributaria i Spanien, som man er tilknyttet
og de anvender deres egen formular. Den udstedes efter ansøgning på
formular om Residencia fiscal, som udleveres ved fremvisning af den danske formular. Den endelige
attest, kan herefter afhentes efter ca. 2 uger.
Når man har modtaget skattefritagelseserklæringen
fra Skat,
skal den sendes til hvert af de danske penge- og pensionsinstitutter, hvor
man har pensionsordninger.
Download af ovennævnte formularer,
kræver Adobe Reader. Hent den nyeste version
her
