Arveregler i Spanien

For residente i Spanien gælder de spanske arveregler og de er på nogle afgørende punkter meget forskellige fra de danske.

Et vigtigt punkt er, at der skal skiftes mellem ægtefæller og da arveafgifterne i Spanien er væsentlige, kan en ægtefælles død udløse store arveafgifter for den efterladte ligesom eventuelle børn skal have deres arv.

Skalaen på arveafgiften går fra ca. 7,65 pct. til 34 pct. af formuen. Bundfradrag i år 2006 er ca. € 16.000. (€ 15.956,87)

Som det første, når man bliver resident i Spanien, bør man oprette et Spansk testamente - også selvom der i forvejen eksistere dansk testamente, der i øvrigt udmærket kan bevares.

Det anbefales meget, at der søges juridisk bistand i Spanien for at få gennemgået og forstået de mange regler og få oprettet testamente. Der findes danske advokater i Spanien således, at sprogproblemet ikke bliver en hindring. Se nærmere på siden Testamente.

Genvej til følgende afsnit:

• Arv og skifte ved fast ejendom
• Kapitalforsikring
• Spansk arveafgift 
• Vurdering af værdier
• Betaling af arveafgift

Arv og skifte ved fast ejendom

Efter spansk love deles en ejendom i 3 lige store parter. 1/3 vil blive delt lige mellem livsarvingerne, hvilket er børn og børnebørn. 
Den anden 1/3 kan testamenteres til eet af børnene, hvis der er mere end ét, men det skal være eet af børnene. Det er denne 1/3, arvingen ikke kan disponere over, så længe der er en overlevende ægtefælle. Det betyder, at man til eksempel ikke kan sælge huset uden overlevende ægtefælles samtykke, der har retten til at bo der til sin død. 
Den sidste 1/3 kan frit testamenteres til hvilken som helst person efter testators valg.

Hvis boligen beholdes af den tilbagelevende ægtefælle i 10 år vil arveaften dog være 5 pct. af værdien. Se nedenfor under Spansk arveafgift. 

Endelig kan der indgås frivillig aftale mellem børn og forældre, at ægtefælle kan sidde i uskiftet bo indtil død.

Kapitalforsikring

Opmærksomheden henledes på, at formue der er placere i en Kapitalforsikring efter spanske regler ikke indgår i boopgørelse. Se nærmere herom under skat i Spanien.

Spansk arveafgift 

For ikke Residente gælder, at den del af formuen, som befinder sig i Spanien, skal skiftes samme sted. D.v.s. der skal skiftes h.h.v. i Spanien og i Danmark. Der vil dog kunne ske modregning for den del af arveafgiften, som betales i Spanien.

For Residente gælder, at skiftet skal omfatte alle aktiver, uanset hvor i verden disse befinder. Det benævnes global skifte.

Efter spansk lov fritages arvinger for arveafgift, hvis arven er under € 16.000 til ægtefælle og livsarvinger. Denne fritagelse gælder for hver arving og ikke for den samlede arv. Så hvis du er gift og har en ejendom, med f.eks. € 120.200 i friværdi, så vil Din anpart svare til € 60.100.

Du har 3 børn og en ægtefælle, og lader hver arve en fjerdedel, hvilket vil sige € 15.025, og ingen skal derfor betale arveafgift. Dette forudsætter selvfølgelig, at Du har oprettet testamentet, så hver af Dine 3 børn og ægtefælle arver hver en fjerdedel.

En livsarving på 13 år og derunder fritages for at skulle betale arveafgift, hvis arven er under € 46.085. For hvert år livsarvingen er over 13 år, aftager beløbet med € 3.840 indtil det fyldte 21. år, hvor € 16.000 grænsen er nået.

Siden 1997 har officielle residenter, der efterlader deres ejendom til kone og børn, mulighed for at opnå et 95 pct. nedslag i afgiften, men kun på huset. Det gælder altså ikke bil og båd.
Der er dog et maksimum på € 120.200. Det vil sige, at hvis den ejendom du efterlader er værd € 120.000, kan du reducere værdien med 95 pct., til € 6.010 der betales skat af. Det kræver dog at familien beholder huset i mindst ti år. Sælges det før, falder hammeren, og man beskattes efter arveopgørelsen da man arvede.

Den nuværende lov beskatter arv efter et gradueret system, hvor man betaler mere i afgift jo mere man arver og jo fjernere beslægtet man er. Ydermere kan det være af betydning, hvor stor en formue den der arver i forvejen har.

Bundfradrag € 16.000 (€ 15.956,87) fratrækkes for hver arving inden beregning af arveskatten.

Vurdering af værdier

Det spanske system for vurdering af værdier er følgende:

• Fast ejendom er enten vurderet efter markedspris, Valor Catastral, eller værdien som fastsat af Haciendaen. Den højeste vurdering vil være gældende.
  
• Personlige ejendele fastsættes rutinemæssigt til tre procent af ejendommens værdi.
  
• Biler vurderes separat, efter en fastsat tabel, der udgives på brugte biler af skattevæsenet hvert år.
  
• Aktier og obligationer bliver vurderet efter værdien den dag personen døde.
  
• Bankkonti vurderes efter hvad de indeholdt den dag personen døde.
  
• Ved en livsforsikring bliver hele beløbet minus € 9.000 lagt til formuen. Hvis det er ægtefællen der arver den, bliver halvdelen lagt til formuen og den anden halvdel bliver lagt til enkens indkomst det indeværende år.

Betaling af arveafgift

Uanset om man bosiddende i Spanien, som resident eller blot har f.eks. en feriebolig, skal der ved dødsfald betales arveafgift af de aktiver, som befinder sig i Spanien. Arveafgiften skal betales senest 6 måneder efter dødsfaldet.

Er aktivet blot en bolig, kan de efterladte komme i en likviditetsmæssig klemme, da arveafgiften skal betales uanset nævnte bolig endnu ikke er solgt.

Top